Doanh nghiệp rủi ro về thuế: tra cứu ở đâu, xử lý hoá đơn thế nào

Doanh nghiệp rủi ro về thuế là doanh nghiệp bị cơ quan thuế đánh giá có dấu hiệu rủi ro cao trong việc kê khai, sử dụng hoá đơn, dựa trên các tiêu chí quản lý rủi ro. Bên mua tra cứu danh sách trên trang tra cứu doanh nghiệp rủi ro vi phạm của Cục Thuế và trang danh sách doanh nghiệp rủi ro cao về thuế. Người bán có tên trong danh sách không có nghĩa hoá đơn tự động bị loại, nhưng bạn cần thận trọng và bổ sung hồ sơ.

Bài viết là hướng dẫn thực hành, không phải tư vấn pháp lý. Khi người bán có dấu hiệu rủi ro, hãy trao đổi với kế toán trưởng hoặc tư vấn thuế trước khi hạch toán.

Doanh nghiệp rủi ro cao về thuế là gì?

Cơ quan thuế phân loại người nộp thuế theo mức độ rủi ro để tập trung kiểm tra. Thông tư 91/2026/TT-BTC có điều riêng về tiêu chí xác định người nộp thuế rủi ro cao trong lĩnh vực hoá đơn, dẫn chiếu văn bản về quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Người nộp thuế thuộc diện này có thể bị yêu cầu dùng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, và hoá đơn họ lập được cơ quan thuế giám sát kỹ hơn.

Chúng tôi không liệt kê lại toàn bộ tiêu chí ở đây vì chúng có thể được sửa đổi. Hãy đọc trực tiếp văn bản gốc khi cần.

Tra cứu danh sách doanh nghiệp rủi ro

Trang tra cứu doanh nghiệp rủi ro vi phạm

1. Mở tracuuhoadon.gdt.gov.vn/dnrrvp.html.
2. Chọn tỉnh, thành phố.
3. Tìm theo MST hoặc tên người bán trong danh sách hiển thị.

Trang danh sách doanh nghiệp rủi ro cao về thuế

Mở gdt.gov.vn/wps/portal/home/dnrrvt và tìm theo tên hoặc MST.

Kết hợp với trạng thái MST

Danh sách rủi ro và trạng thái MST là hai nguồn khác nhau. Một người bán có thể không nằm trong danh sách nhưng đang ở trạng thái 06 (không hoạt động tại địa chỉ đăng ký). Xem tra cứu tình trạng hoạt động doanh nghiệp.

Hoá đơn rủi ro: dấu hiệu nhận biết

Không có định nghĩa "hoá đơn rủi ro" chính thức trong văn bản; đây là cách gọi trong nghề cho hoá đơn có dấu hiệu cần xem xét thêm. Dấu hiệu thường gặp:

• Người bán có tên trong danh sách rủi ro hoặc ở trạng thái 03, 05, 06 tại ngày lập.
• Người bán mới thành lập nhưng xuất hoá đơn giá trị lớn, nhiều mặt hàng không liên quan đến ngành nghề.
• Địa chỉ người bán không xác minh được.
• Thanh toán bằng tiền mặt hoặc qua tài khoản không phải của người bán.
• Hoá đơn bị thay thế, điều chỉnh nhiều lần, hoặc bị huỷ sau khi bạn đã hạch toán.

Nghị định 254/2026/NĐ-CP định nghĩa hoá đơn khống là hoá đơn được lập nhưng không có việc mua bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ, và liệt kê các trường hợp sử dụng hoá đơn không hợp pháp ở Điều 3. Kiểm tra rủi ro người bán là cách bên mua tự bảo vệ trước những trường hợp này.

Bên mua nên làm gì?

Trước khi mua

• Tra danh sách rủi ro và trạng thái MST trước khi ký hợp đồng với nhà cung cấp mới.
• Xác minh địa chỉ, người đại diện trên Cổng đăng ký doanh nghiệp.
• Thanh toán qua tài khoản ngân hàng đứng tên người bán.

Khi nhận hoá đơn

1. Ghi nhận cảnh báo: người bán thuộc danh sách nào, tra cứu lúc nào.
2. Thu thập hồ sơ: hợp đồng, giao nhận, nghiệm thu, chứng từ thanh toán.
3. Kế toán trưởng quyết định: chấp nhận có ngoại lệ, tạm giữ, hay yêu cầu người bán giải trình.
4. Lưu kết quả cùng hoá đơn.

Sau khi đã hạch toán

Nếu người bán bị đưa vào danh sách sau khi bạn đã hạch toán, rà lại các hoá đơn của người bán đó, xác định hoá đơn nào lập trước, hoá đơn nào lập sau thời điểm phát sinh rủi ro, và bổ sung hồ sơ. Logic "theo ngày lập" được giải thích ở bài kiểm tra người bán trước khi hạch toán.

Theo dõi định kỳ

Danh sách thay đổi theo thời gian. Với nhà cung cấp thường xuyên, nên rà lại hằng tháng. Với văn phòng kế toán nhiều khách hàng, nên gom báo cáo rủi ro theo khách hàng; xem quản lý hoá đơn nhiều mã số thuế.

hoadon.pro hỗ trợ phần nào?

• Kiểm tra trạng thái người nộp thuế của người bán khi hoá đơn vào hệ thống, gắn nhãn kèm lý do trên danh sách hoá đơn đầu vào.
• Danh mục người bán có lịch sử rủi ro theo thời gian.
• Báo cáo rủi ro gom hoá đơn có cảnh báo để rà soát trước kỳ kê khai.
• Chấp nhận ngoại lệ có dấu vết: ai, khi nào, vì sao.

Giới hạn: dữ liệu từ nguồn bên ngoài có thể trễ hoặc thiếu. Cảnh báo là thông tin hỗ trợ rà soát, không phải kết luận về tính hợp pháp của hoá đơn. Bức tranh tổng thể có ở bài hoá đơn đầu vào là gì, danh sách lỗi ở bài 12 lỗi hoá đơn đầu vào thường gặp.

Tóm tắt

Doanh nghiệp rủi ro về thuế được cơ quan thuế xác định theo tiêu chí quản lý rủi ro. Tra cứu tại tracuuhoadon.gdt.gov.vn/dnrrvp.html và gdt.gov.vn, kết hợp trạng thái MST. Người bán rủi ro không làm hoá đơn tự động bị loại, nhưng bạn cần hồ sơ giao dịch đầy đủ và quyết định có ghi nhận.